Bokföra skattekonto – så gör aktiebolag och enskild firma

Vad är ett skattekonto?

Skattekontot är ett konto hos Skatteverket där alla företagets skatter och avgifter registreras. Det gäller exempelvis:

Preliminärskatt

Moms

Arbetsgivaravgifter

F-skatt

Räntor och eventuella avgifter

Varje företag har ett eget skattekonto där Skatteverket sammanställer alla skattebetalningar och skulder. Ett aktiebolag har ett eget skattekonto, medan en enskild firma delar skattekonto med ägarens privata skatter, eftersom företaget och företagaren är samma juridiska person.

Hur bokför man skattekontot?

Skattekontot är en central del av företagets redovisning och används för att hantera in- och utbetalningar till Skatteverket. Aktiebolag bokför skattekontot på konto 1630 – Avräkning för skatter och avgifter, medan enskilda firmor använder konto 2012 – Avräkning för skatter och avgifter. Nedan går vi igenom hur du bokför de vanligaste transaktionerna, med separata exempel för aktiebolag och enskild firma.

Bokföra inbetalning till skattekontot

Hur du bokför en inbetalning till skattekontot skiljer sig åt beroende på bolagsform.

Aktiebolag: När företaget sätter in pengar på skattekontot, till exempel för att täcka F-skatt, moms eller arbetsgivaravgifter, bokförs det som en överföring mellan bankkonto och skattekonto.

Exempel:
Ett aktiebolag sätter in 20 000 kr på skattekontot från företagskontot.

Enskild firma: Företagaren och företaget är samma juridiska person, så en inbetalning bokförs som ett eget uttag, inte som en vanlig affärstransaktion.

Exempel:
En enskild firma för över 20 000 kr till skattekontot.

Skattebetalning från skattekontot

När Skatteverket drar pengar från skattekontot för att täcka företagets skatter och avgifter, måste detta registreras korrekt i bokföringen.

Exempel:
Ett aktiebolag har en F-skatt på 15 000 kr som betalas från skattekontot.

Skattekontot (1630) minskar med 15 000 kr

Skatteskulderna minskar med samma belopp

Om betalningen gäller arbetsgivaravgifter eller moms, bokförs dessa på sina respektive konton (till exempel 2730 och 2650) för att spegla vilka skatter som reglerats. I en enskild firma hanteras skattebetalningar som privata uttag, eftersom företagets ekonomi inte är separerad från ägarens privata ekonomi.

Bokföra ränta på skattekontot

Skattekontot kan ha både intäktsränta (om företaget har pengar innestående) och kostnadsränta (om det finns restskatt att betala). Räntan bokas normalt i samband med att kontoutdraget kommer från Skatteverket.

Exempel:
Företaget får en intäktsränta på 200 kr från Skatteverket.

Skattekontot ökar med 200 kr

Räntan bokförs som en ränteintäkt (till exempel konto 8410)

Exempel:
Företaget får istället en kostnadsränta på 500 kr på grund av restskatt.

Skattekontot minskar med 500 kr

Räntekostnaden bokförs på konto 8423 – Räntekostnader för skatter och avgifter

Momsbetalning från skattekontot

När moms ska betalas till Skatteverket sker en transaktion från skattekontot, vilket måste speglas i bokföringen.

Exempel:
Företaget betalar in 30 000 kr i moms.

Skattekontot minskar med 30 000 kr

Momsskulden (konto 2650) minskar med samma belopp

Detta visar att momsen har betalats och att skulden är reglerad.

Bokföra skatteåterbäring och kvarskatt

Frågan om hur man bokför skatteåterbäring skiljer sig mycket åt mellan aktiebolag och enskild firma, vilket är en vanlig källa till förvirring.

Aktiebolag: Om företaget får tillbaka pengar från Skatteverket, till exempel 5 000 kr i skatteåterbäring, bokas skatteskulden bort och pengarna tas emot på skattekontot.

När pengarna sedan förs över till företagskontot krediteras skattekontot igen och bankkontot debiteras.

Enskild firma: En skatteåterbäring till en enskild firma betalas ut till ägarens privata konto och ska normalt inte bokföras i näringsverksamheten, eftersom skatten är personlig. Vill du föra in pengarna i verksamheten bokförs det istället som en egen insättning (konto 2018).

Har företaget istället kvarskatt att betala, till exempel 10 000 kr, bokas det som en skatteskuld:

Skattekontot (1630) minskar med 10 000 kr

Skatteskulden (2510) minskar med samma belopp

Bokslut och skattekonto

I bokslutet behöver skattekontot stämmas av mot företagets saldo hos Skatteverket. Om det finns kvarskatt att betala, registreras detta som en skuld.

Exempel:
Företaget har en restskatt på 25 000 kr vid årets slut.

En skatteskuld registreras i bokföringen

Om företaget istället har en skattefordran (väntar på att få tillbaka pengar), bokförs detta som en fordran (konto 1640) tills pengarna kommer in.

Behöver du löpande hjälp med skattekontot?

Många låter istället en redovisningsbyrå sköta löpande bokföring, inklusive skattekontot, varje månad. Ett mindre aktiebolag betalar normalt 1 500–5 000 kr/mån, beroende på antal verifikat. Jämför löpande bokföring hos redovisningsbyråer på Offerta.

Vanliga frågor om bokföring av skattekonto

Vilket konto används för skattekonto i aktiebolag och enskild firma?

I ett aktiebolag bokförs skattekontot på konto 1630 – Avräkning för skatter och avgifter. I en enskild firma används istället konto 2012 – Avräkning för skatter och avgifter, eftersom skattekontot där även omfattar ägarens privata skatter.

Hur bokför jag skatteåterbäring i ett aktiebolag?

Skatteåterbäring i ett aktiebolag bokförs genom att debitera skattekontot (1630) och kreditera skatteskulder (2510) med samma belopp. När pengarna flyttas till företagskontot krediteras skattekontot och bankkontot debiteras, så att skulden bokas bort och pengarna syns på företagskontot.

Ska jag bokföra skatteåterbäring i en enskild firma?

Nej, en skatteåterbäring till en enskild firma betalas ut till ägarens privata konto och ska normalt inte bokföras i näringsverksamheten. Vill du föra in pengarna i firman ändå bokförs det som en egen insättning istället, inte som en vanlig intäkt eller försäljning i bokföringen.

Hur bokförs ränta på skattekontot?

Intäktsränta på skattekontot bokförs som en ränteintäkt när kontot ökar, medan kostnadsränta på grund av restskatt bokförs som en räntekostnad, till exempel på konto 8423. Räntan justeras automatiskt i samband med kontoutdraget från Skatteverket och kräver ingen manuell uträkning från dig.

Måste jag bokföra skattekontot löpande?

Ja, om du har ett aktiebolag är det ett krav att bokföra skattekontot löpande, oftast varje månad när skatter dras. För enskilda firmor är det inte alltid nödvändigt i näringsverksamheten, men det underlättar att hålla koll på inbetalningar och skulder ändå.

Sammanfattning

Bokföra skattekonto

är viktigt för att hålla koll på företagets skatter och avgifter.

Aktiebolag använder konto 1630

medan enskilda firmor använder konto 2012.

Skatteskulder bokförs på konto 2510

och momsavräkning på konto 2650.

Skatteåterbäring i aktiebolag

bokförs mot skattekontot och skatteskulder – i enskild firma ska den normalt inte bokföras i näringsverksamheten.

Ränta på skattekontot

bokförs som ränteintäkt eller räntekostnad beroende på om räntan är positiv eller negativ.

Skattekontot bör stämmas av regelbundet

särskilt vid bokslutet.

Behöver du hjälp med bokföringen?

Om du känner dig osäker eller vill ha professionell hjälp kan du alltid använda Offerta.se. Det är gratis att fylla i en förfrågan, och du blir matchad med upp till sex redovisningsbyråer som kan hjälpa dig att hålla koll på skattekontot – oavsett om du driver aktiebolag eller enskild firma – och säkerställa att din bokföring blir korrekt.

Läs också

• Bokföra årets resultat

• Deklaration och skatteåterbäring 2025

• Vad kostar löpande bokföring?

• Vilken bolagsform ska jag välja?