Bokföra skattekonto – Så gör du steg för steg

Vad är ett skattekonto?

Skattekontot är ett konto hos Skatteverket där alla företagets skatter och avgifter registreras. Det gäller exempelvis:

Preliminärskatt

Moms

Arbetsgivaravgifter

F-skatt

Räntor och eventuella avgifter

Varje företag har ett eget skattekonto där Skatteverket sammanställer alla skattebetalningar och skulder.

Hur bokför man skattekontot?

Skattekontot är en central del av företagets redovisning och används för att hantera in- och utbetalningar till Skatteverket. Här går vi igenom hur du bokför vanliga transaktioner som rör skattekontot, med exempel för både aktiebolag och enskild firma.

Inbetalning till skattekontot

När företaget gör en inbetalning till skattekontot, exempelvis för att täcka F-skatt, moms eller arbetsgivaravgifter, registreras detta som en överföring från bankkontot till skattekontot.

Exempel:
Ett aktiebolag sätter in 20 000 kr på skattekontot från sitt företagskonto.

Företagskontot minskar med 20 000 kr

Skattekontot ökar med samma belopp

I en enskild firma fungerar skattekontot annorlunda eftersom företagaren och företaget är samma juridiska person. Här registreras inbetalningen istället som ett eget uttag.

Skattebetalning från skattekontot

När Skatteverket drar pengar från skattekontot för att täcka företagets skatter och avgifter, måste detta registreras korrekt i bokföringen.

Exempel:
Ett aktiebolag har en F-skatt på 15 000 kr som betalas från skattekontot.

Skattekontot minskar med 15 000 kr

Skatteskulderna minskar med samma belopp

Om betalningen gäller arbetsgivaravgifter eller moms, bokförs dessa på sina respektive konton för att spegla vilka skatter som reglerats.

I en enskild firma hanteras skattebetalningar som privata uttag eftersom företagets ekonomi inte är separerad från ägarens.

Ränta på skattekontot

Skattekontot kan ha både intäktsränta (om företaget har pengar innestående) och kostnadsränta (om det finns restskatt att betala).

Exempel:
Företaget får en intäktsränta på 200 kr från Skatteverket.

Skattekontot ökar med 200 kr

Räntan registreras som en intäkt i bokföringen

Om företaget istället får en kostnadsränta på 500 kr på grund av restskatt:

Skattekontot minskar med 500 kr

En räntekostnad registreras

Momsbetalning från skattekontot

När moms ska betalas till Skatteverket sker en transaktion från skattekontot, vilket måste speglas i bokföringen.

Exempel:
Företaget betalar in 30 000 kr i moms.

Skattekontot minskar med 30 000 kr

Momsskulden minskar med samma belopp

Detta visar att momsen har betalats och att skulden är reglerad.

Kvarskatt och skatteåterbäring

Om företaget har restskatt att betala eller får tillbaka pengar från Skatteverket, måste även dessa transaktioner bokföras korrekt.

Exempel:
Företaget får besked om att det har kvarskatt på 10 000 kr.

Skattekontot minskar med 10 000 kr

Skatteskulden minskar med samma belopp

Om företaget istället får tillbaka 5 000 kr i skatteåterbäring:

Skattekontot ökar med 5 000 kr

Skatteskulden minskar

Bokslut och skattekonto

I bokslutet behöver skattekontot stämmas av mot företagets saldo hos Skatteverket. Om det finns kvarskatt att betala, registreras detta som en skuld.

Exempel:
Företaget har en restskatt på 25 000 kr vid årets slut.

En skatteskuld registreras i bokföringen

Om företaget istället har en skattefordran (väntar på att få tillbaka pengar), bokförs detta som en fordran tills pengarna kommer in.

Vanliga frågor om bokföring av skattekonto

Vilket konto används för skattekonto i enskild firma?

I en enskild firma används konto 2012 – Skattekonto för att registrera betalningar till och från skattekontot.

Måste jag bokföra skattekontot?

Ja, om du har ett aktiebolag är det ett krav att bokföra skattekontot löpande. För enskilda firmor är det inte alltid nödvändigt, men det kan vara bra för att hålla koll på skatteinbetalningar.

Hur ofta ska skattekontot bokföras?

Det rekommenderas att bokföra skattekontot varje månad när skatter och avgifter dras från kontot. På så sätt har du alltid uppdaterad bokföring.

Sammanfattning

Bokföra skattekonto

Viktigt för att hålla koll på företagets skatter och avgifter.

Aktiebolag använder konto 1630

medans enskilda firmor använder konto 2012.

Skatteskulder bokförs på konto 2510

och momsavräkning på konto 2650.

Ränta på skattekontot

bokförs som antingen ränteintäkt eller räntekostnad beroende på om det är en positiv eller negativ ränta.

Skattekontot bör stämmas av regelbundet

särskilt vid bokslutet.

Behöver du hjälp med bokföringen?

Om du känner dig osäker eller vill ha professionell hjälp kan du alltid använda Offerta.se. Det är gratis att fylla i en förfrågan och du blir matchad med upp till sex redovisningsbyråer som kan hjälpa dig att hålla koll på skattekontot och säkerställa att din bokföring blir korrekt.