Guide
3:12 regler - Vad gäller för 2025
2025-01-31
De så kallade 3:12 reglerna styr hur aktiva delägare i fåmansaktiebolag beskattas vid utdelning och kapitalvinst. Dessa regler genomgår kontinuerliga ändringar, och 2025 är inget undantag. I den här artikeln får du en djupgående genomgång av löneunderlag utdelning 2025, de viktigaste skatteändringarna och hur du kan optimera din utdelning.
Vad är 3:12 reglerna?
3:12-reglerna reglerar beskattningen av delägare i fåmansbolag och syftar till att hindra att arbetsinkomst omvandlas till lägre beskattad kapitalinkomst. Kortfattat innebär det att utdelning upp till en viss gräns beskattas med 20% medan belopp däröver beskattas som inkomst av tjänst.
Redan trött på att läsa? Anlita ett proffs!
Be om offert!Viktiga förändringar i 3:12 reglerna 2025
Under 2025 genomförs flera uppdateringar i 3:12 reglerna, inklusive:
Uppdaterade skattesatser för olika inkomstnivåer.
Ändringar i gränsbeloppen för lönebaserad utdelning.
Schablonbeloppet justeras efter indexering.
Skattesatser och gränsbelopp
När du tar ut utdelning från ett fåmansföretag är det viktigt att ha koll på vilka skattesatser som gäller. Skatten beror på om utdelningen ligger inom eller över det så kallade gränsbeloppet.
Utdelning upp till gränsbeloppet beskattas med 20 % kapitalskatt.
Utdelning över gränsbeloppet kan beskattas med upp till 58 %, beroende på din marginalskatt.
Gränsbeloppet beräknas utifrån förenklingsregeln eller huvudregeln, där faktorer som löneunderlag och sparad utdelning kan påverka hur mycket av utdelningen som beskattas till den lägre skattesatsen.
För att optimera din utdelning och minimera skatten kan det vara klokt att planera i förväg och ta hjälp av en expert inom skatteplanering.
Är din redovisningsbyrå på jakt efter mer uppdrag?
Anslut dig härVad är gränsbeloppet?
Gränsbeloppet är det belopp upp till vilket utdelning från ett fåmansbolag beskattas med 20% kapitalskatt istället för att beskattas som inkomst av tjänst. Det beräknas antingen genom schablonregeln eller löneregeln:
Schablonregeln innebär att en viss fastställd summa, som justeras årligen, kan användas som gränsbelopp.
Löneregeln innebär att gränsbeloppet kan vara högre om delägaren tar ut tillräckligt med lön ur bolaget.
Att optimera sin utdelning genom rätt val av beräkningsmetod kan ha stor betydelse för skatteutfallet.
Vanliga Frågor (FAQ) om 3:12 reglerna 2025
Reglerna avgör hur din utdelning beskattas, vilket kan ha stor ekonomisk inverkan på ditt företag.
Schablonbeloppet justeras varje år, men för 2025 förväntas det ligga kring 195 250 kr.
Ja, du kan använda båda beräkningsmodellerna för att maximera din utdelning.
Genom att ta ut rätt lön och planera din utdelning strategiskt kan du minska skatten.
Ja, vissa specifika fåmansbolag kan omfattas av undantag beroende på bransch och ägarstruktur.
Det kan leda till skattetillägg och straffavgifter, så det är viktigt att följa reglerna noggrant.
Vill du få hjälp med 3:12 reglerna av ett proffs?
Be om offertDe nya 3:12 reglerna för 2025 innebär viktiga ändringar för dig som är delägare i ett fåmansbolag. Genom att förstå och planera din utdelning rätt kan du optimera din ekonomi och minska skatten.
Om du känner dig osäker eller vill ha professionell hjälp kan du alltid använda Offerta.se. Det är gratis att fylla i en förfrågan och du blir matchad med upp till sex redovisningsbyråer som kan hjälpa dig att navigera 3:12 reglerna och optimera din utdelning.
