3:12-regler – Vad gäller för 2026?

Vad är 3:12 reglerna?

3:12-reglerna reglerar beskattningen av delägare i fåmansbolag och syftar till att hindra att högt beskattad arbetsinkomst omvandlas till lägre beskattad kapitalinkomst. Kortfattat innebär det att utdelning upp till en viss gräns (gränsbeloppet) beskattas med 20 %, medan belopp däröver beskattas som inkomst av tjänst (ca 30–55 % beroende på lön).

Viktiga förändringar och belopp för 2026

Det viktigaste att ha koll på inför utdelningen 2026 är det nya schablonbeloppet och vilka lönekrav som ställs på dig som ägare.

Höjt schablonbelopp:

Förenklingsregeln ger ett högre utrymme än föregående år tack vare höjningen av inkomstbasbeloppet.

Löneunderlaget:

För att använda löneregeln 2026 baseras utrymmet på de löner som betalades ut under 2025.

Kommande reformer:

En statlig utredning har föreslagit förenklingar av 3:12-reglerna (bland annat slopad 4 %-spärr och höjt grundbelopp). Håll en dialog med din redovisningskonsult om huruvida dessa trätt i kraft fullt ut eller påverkar din planering.

Skattesatser och gränsbelopp

När du tar ut utdelning från ett fåmansföretag är det avgörande att veta om utdelningen ryms inom ditt gränsbelopp (K10-blanketten).

1. Inom gränsbeloppet: Beskattas med 20 % kapitalskatt.

2. Över gränsbeloppet: Beskattas som inkomst av tjänst (upp till brytpunkten för statlig skatt, därefter ännu högre marginalskatt).

3. Överskjutande del: Om utdelningen är mycket stor (över ca 6,6 miljoner kr) återgår skatten till 30 % kapitaltjänst.

Vad är gränsbeloppet 2026?

Gränsbeloppet är den "pott" med lågbeskattad utdelning du får tillgodoräkna dig. Du väljer den metod som ger dig högst belopp: Förenklingsregeln eller Huvudregeln.

1. Förenklingsregeln (Schablonbeloppet)

Detta är den vanligaste metoden för mindre bolag eller bolag med få anställda. Beloppet styrs av inkomstbasbeloppet (IBB) för året före beskattningsåret.

• För utdelning som tas ut under 2026 gäller: 215 875 kr. (Beräkning: 2,75 x IBB för 2025 som var 78 500 kr).

2. Huvudregeln (Lönebaserat utrymme)

Om du och ditt bolag betalar ut tillräckligt mycket i lön kan du få ett betydligt högre gränsbelopp – upp till 50 % av bolagets totala lönesumma.

• Löneunderlag: Baseras på kontanta bruttolöner utbetalda under 2025.

• Lönekravet (Spärrlönen): För att få använda denna regel måste du som ägare (eller närstående) ha tagit ut en lön 2025 på minst:

  • 6 inkomstbasbelopp (2026) + 5 % av bolagets totala löner, ELLER

  • 9,6 inkomstbasbelopp (2026).

• Tips: Inkomstbasbeloppet för 2026 fastställs vanligtvis sent under föregående år. Kontrollera exakt nivå med din revisor, men räkna med en höjning jämfört med 2025.

Optimera din utdelning 2026 – Så gör du

För att maximera din lågbeskattade utdelning (20 %) bör du tänka på följande:

1. Välj rätt regel: Räkna alltid på om löneregeln ger mer än schablonbeloppet (215 875 kr). Har bolaget anställda är löneregeln ofta överlägsen.

2. Spara utdelningsutrymme: Om du inte tar ut någon utdelning 2026, eller tar ut mindre än gränsbeloppet, sparas det kvarstående beloppet till nästa år med ränta. Detta kallas sparat utdelningsutrymme.

3. Planera lönen för 2026: För att säkra utdelningsutrymmet för nästa år (utdelning 2027) måste du se till att ta ut rätt lön under kalenderåret 2026. Missar du spärrlönen med en krona går du miste om hela det lönebaserade utrymmet.

Vanliga Frågor (FAQ) om 3:12 reglerna 2026

De nya nivåerna i 3:12-reglerna innebär möjligheter, men också fallgropar. Genom att planera din lön och utdelning rätt kan du spara tiotusentals kronor i privat skatt.

Om du känner dig osäker eller vill ha professionell hjälp kan du alltid använda Offerta.se. Det är gratis att fylla i en förfrågan och du blir matchad med upp till sex redovisningsbyråer som kan hjälpa dig att navigera 3:12 reglerna och optimera din utdelning.