Hur fungerar skatteregler och avskrivning för solceller till företag?

Solceller företag avskrivning - vad gäller?

Solceller företag avskrivning beror på hur anläggningen används och hur den skattemässigt klassificeras. En solcellsanläggning på en näringsfastighet kan enligt Skatteverket hanteras enligt byggnadsreglerna eller inventariereglerna, beroende på om den hör till byggnaden eller om den direkt tjänar näringsverksamheten i byggnaden.  

Det innebär att avskrivningstiden inte bör bestämmas schablonmässigt utan en bedömning av anläggningens funktion. Om solcellerna främst betjänar byggnadens allmänna elbehov kan de behandlas annorlunda än om de uteslutande används i en verksamhet, till exempel produktion eller drift av maskiner.

För företag är det därför viktigt att involvera redovisningskonsult, revisor eller skatterådgivare tidigt. Installatören kan hjälpa till med tekniskt underlag, men den skattemässiga bedömningen behöver göras utifrån företagets fastighet, verksamhet och användning av elen.

Hur ska företag bokföra solceller?

Att bokföra solceller börjar med att avgöra om investeringen ska tas upp som en tillgång i balansräkningen. För företag som installerar solceller på en näringsfastighet är det vanligt att investeringen aktiveras och skrivs av över tid, i stället för att kostnadsföras direkt.

Bokföringen bör spegla vad som faktiskt ingår i installationen. Paneler, växelriktare, montagematerial, projektering, elarbete och driftsättning kan behöva hanteras som del av anskaffningsvärdet. Om det samtidigt görs takarbeten, elcentraluppgraderingar eller andra åtgärder behöver kostnaderna delas upp på rätt sätt.

Det är också viktigt att skilja på redovisningsmässig och skattemässig hantering. Företaget kan ha en plan för avskrivning i redovisningen, men den skattemässiga rätten till avdrag styrs av skattereglerna. Därför bör bokföringen göras med stöd av företagets ekonomiansvariga eller rådgivare.

Byggnad, byggnadsinventarium eller inventarium?

En central fråga är om solcellsanläggningen ska räknas som del av byggnaden, som byggnadsinventarium eller som inventarium. Klassificeringen påverkar hur avskrivningen görs och hur investeringen hanteras skattemässigt.

Skatteverkets vägledning beskriver att värdeminskningsavdrag och avdrag för reparation och underhåll på solcellsanläggningar medges enligt byggnads- respektive inventariereglerna. Bedömningen beror bland annat på om anläggningen betjänar byggnaden som sådan eller näringsverksamheten i byggnaden.  

Om solcellerna exempelvis används för en industriverksamhets egen elförbrukning kan bedömningen bli en annan än för en fastighetsägare där elen främst går till byggnadens allmänna drift. Eftersom gränsdragningen kan vara komplex bör företaget dokumentera hur elen ska användas och hur investeringen är tänkt att stödja verksamheten.

Moms på solceller för företag

För momsregistrerade företag kan momsen vara en viktig del av kalkylen. Om solcellsanläggningen används i momspliktig verksamhet kan företaget normalt ha möjlighet att dra av ingående moms, men avdragsrätten beror på hur anläggningen används.

Om elen används i både momspliktig och momsfri verksamhet kan avdragsrätten behöva delas upp. Det kan till exempel bli aktuellt för fastighetsägare, bostadsrättsföreningar eller företag där en del av elen säljs vidare och en del används i verksamhet som inte fullt ut ger rätt till momsavdrag.

Försäljning av överskottsel kan också få momsmässiga konsekvenser. Därför bör företag som planerar att sälja el till nätet kontrollera hur intäkter, moms och eventuell elcertifikathantering ska redovisas. En tydlig offert och produktionskalkyl gör det enklare att bedöma hur stor del av elen som ska användas själv och hur mycket som kan säljas.

Hur påverkar överskottsel bokföringen?

När ett företag producerar mer solel än verksamheten använder vid ett visst tillfälle kan elen matas ut på elnätet och säljas. Intäkter från såld överskottsel behöver bokföras som intäkt i företaget, och det kan även uppstå frågor om moms och eventuell energiskatt beroende på omfattning och upplägg.

För många företag är den största ekonomiska nyttan inte försäljningen av överskottsel, utan att minska mängden köpt el. Egenanvänd el kan ge ett tydligt värde eftersom den ersätter el som annars hade köpts från elhandelsbolag och nätbolag.

Det gör egenanvändning central i kalkylen. Ett industriföretag med hög elanvändning dagtid kan ofta använda en större andel av produktionen direkt än ett företag med låg dagförbrukning. Därför bör ekonomisk kalkyl, avskrivning och dimensionering hänga ihop.

Skatteregler beror på fastighet och verksamhet

Skattereglerna för solceller till företag kan skilja sig beroende på om anläggningen sitter på en näringsfastighet, vilken verksamhet som bedrivs i byggnaden och hur elen används. Skatteverket anger att reglerna skiljer sig beroende på om solceller installeras på en byggnad på en näringsfastighet eller på en privatbostad, och om elen används privat eller i näringsverksamheten.  

För företag innebär det att generella råd aldrig bör ersätta en individuell bedömning. Ett lantbruk, en industrifastighet, en kontorsfastighet och en lagerlokal kan ha olika förutsättningar även om installationen tekniskt sett liknar varandra.

Dokumentationen är därför viktig. Företaget bör spara offert, avtal, teknisk specifikation, produktionsberäkning och underlag som visar hur anläggningen används. Det underlättar både bokföring, avskrivning och framtida frågor från revisor eller Skatteverket.

Så påverkar avskrivningen företagets kalkyl

Avskrivningen påverkar företagets resultat över tid, men den är bara en del av den totala investeringskalkylen. När företag räknar på solceller bör kalkylen även inkludera investeringskostnad, förväntad årsproduktion, egenanvänd el, intäkter från överskottsel, service, finansiering och eventuell påverkan på fastighetens värde.

En investering med högre initial kostnad kan vara mer lönsam om den ger bättre produktion, är bättre dimensionerad eller har längre garantier. På samma sätt kan en billigare anläggning bli mindre attraktiv om den ger sämre effekt, kräver mer underhåll eller inte passar verksamhetens elanvändning.

Avskrivningen bör därför inte ses isolerat. Den ska kopplas till företagets energistrategi, kassaflöde och långsiktiga plan för fastigheten. För företag med stora takytor och hög elförbrukning dagtid kan solceller vara ett sätt att minska exponeringen mot framtida elpriser.

Kontrollera detta innan ni investerar

Innan företaget beslutar om solceller bör både tekniska och ekonomiska frågor vara tydliga. Offerten bör visa installerad effekt, beräknad årsproduktion, paneler, växelriktare, monteringssystem, garantier, elarbete och totalpris. Den bör också visa om anläggningen är dimensionerad för egenanvändning, överskottsförsäljning eller framtida expansion.

Ekonomiskt bör företaget kontrollera hur investeringen ska bokföras, vilken avskrivningsmodell som är aktuell, hur momsen hanteras och hur intäkter från såld el ska redovisas. Om fastigheten hyrs ut eller används av flera verksamheter kan frågorna bli mer komplexa.

Det är också klokt att jämföra flera installatörer. Då får ni bättre underlag för både teknik och ekonomi, och kan se om lösningarna är likvärdiga. Skillnader i produktion, garantier och dimensionering kan påverka kalkylen mer än en liten skillnad i pris.

Få rätt underlag för solceller till företag

För företag är solceller inte bara en teknisk installation, utan en investering som påverkar drift, bokföring och långsiktig energikostnad. Därför behöver beslutet bygga på rätt underlag från början. En installatör kan räkna på takets förutsättningar, möjlig produktion och vilken lösning som passar företagets elanvändning.

Vill ni jämföra alternativ för er fastighet kan ni ta in offerter på solceller och solenergi för företag via Offerta. Då får ni kontakt med installatörer som kan bedöma tak, elbehov och anläggningsstorlek, så att ni kan gå vidare med en lösning som är lättare att räkna hem.

Vanliga frågor om solceller, företag och avskrivning

Hur fungerar avskrivning för solceller i företag?

Avskrivning för solceller i företag beror på hur anläggningen klassificeras skattemässigt. Den kan behandlas enligt byggnadsregler eller inventarieregler beroende på om den hör till byggnaden eller direkt betjänar näringsverksamheten.

Hur ska man bokföra solceller i ett företag?

Solceller bokförs ofta som en anläggningstillgång och skrivs av över tid. Kostnader för paneler, växelriktare, montage, elarbete och driftsättning kan ingå i anskaffningsvärdet, men upplägget bör stämmas av med redovisningskonsult.

Är solceller en byggnad eller inventarium?

Solceller kan i vissa fall räknas som del av byggnaden och i andra fall som byggnadsinventarium eller inventarium. Bedömningen påverkas av hur anläggningen används, vilken byggnad den sitter på och om elen betjänar verksamheten direkt.

Kan företag dra av moms på solceller?

Företag kan ofta dra av ingående moms om solcellsanläggningen används i momspliktig verksamhet. Om elen används i både momspliktig och momsfri verksamhet kan avdragsrätten behöva proportioneras efter användningen.

Hur bokförs intäkter från såld överskottsel?

Intäkter från såld överskottsel ska normalt bokföras som intäkt i företaget. Företaget behöver även hantera moms och andra skattefrågor korrekt beroende på verksamhet, omfattning och hur elförsäljningen är upplagd.

Vad bör företaget kontrollera före investering i solceller?

Kontrollera installerad effekt, beräknad årsproduktion, garantier, totalpris, egenanvändning, moms, avskrivning och hur överskottsel ska hanteras. Jämför flera offerter och stäm av bokföring och skatt med rådgivare innan beslut.